Kalkulator Amortyzacji Środków Trwałych

Samochód ciężarowy za 150 000 zł wprowadzony do ewidencji w styczniu daje w pierwszym roku 27 500 zł odpisów metodą liniową albo 55 000 zł metodą degresywną. Po pięciu latach obie metody odpiszą dokładnie tyle samo, różni się tylko tempo. Kalkulator amortyzacji środków trwałych układa plan odpisów rok po roku dla stawek z Wykazu stawek amortyzacyjnych, porównuje metodę liniową z degresywną, liczy, kiedy degresywna przechodzi na liniową, i pokazuje, o ile mniej podatku zapłacisz w kolejnych latach.

Liniowa czy degresywna: ta sama ciężarówka dwa razy

Stawka dla samochodów ciężarowych (KŚT 742) w Wykazie to 20 % rocznie. Odpisy zaczynają się od miesiąca następującego po wprowadzeniu do ewidencji, więc przy styczniu w pierwszym roku jest ich 11. Degresywnie stawkę mnoży się przez współczynnik do 2,0, a od drugiego roku liczy od wartości, która jeszcze została.

Liniowo: 20 % od 150 000 zł

1. rok 27 500 zł
2. rok 30 000 zł
3. rok 30 000 zł
Koniec amortyzacji po 5 latach

Degresywnie: 40 % od wartości netto

1. rok 55 000 zł
2. rok 38 000,04 zł
3. rok 30 000 zł (już liniowo)
Koniec amortyzacji po 3 latach i 10 mies.

Po trzech latach degresywna wrzuciła do kosztów o 35 500,04 zł więcej. Przy podatku 19 % to 6 745,01 zł podatku mniej w tym czasie. W czwartym i piątym roku liniowa odrabia różnicę, a łączna oszczędność w obu metodach wynosi tyle samo: 28 500 zł.

W trzecim roku degresywna dałaby 56 999,96 × 40 % = 22 799,98 zł, czyli mniej niż liniowe 30 000 zł. Od takiego roku ustawa każe przejść na metodę liniową (art. 22k ust. 1 ustawy o PIT) i kalkulator robi to sam.

Jak obliczyć amortyzację środka trwałego: wzór

liniowo: odpis miesięczny = wartość początkowa × stawka ÷ 12
degresywnie, 1. rok: wartość początkowa × stawka × współczynnik ÷ 12
degresywnie, kolejne lata: wartość netto na 1 stycznia × stawka × współczynnik ÷ 12
przejście na liniową: gdy odpis degresywny za rok < wartość początkowa × stawka

Wpisz wartość początkową: cenę nabycia netto, jeśli odliczasz VAT, albo brutto, jeśli nie odliczasz.
Wybierz rodzaj środka trwałego z listy albo wpisz stawkę z Wykazu ręcznie.
Wybierz metodę albo porównanie obu, a przy degresywnej zostaw współczynnik 2,0 lub wpisz niższy.
Zaznacz miesiąc wprowadzenia do ewidencji i opcjonalnie stawkę podatku, żeby zobaczyć oszczędność.

Obrabiarka do metali, 200 000 zł, marzec, stawka 14 %. Liniowo 200 000 × 14 % ÷ 12 = 2 333,33 zł miesięcznie, w roku zakupu 9 rat, czyli 20 999,97 zł. Degresywnie 4 666,67 zł miesięcznie, w roku zakupu 42 000,03 zł. Przejście na liniową w 4. roku, koniec po 5 latach i 9 mies. zamiast 7 lat i 2 mies.

Samochód osobowy, 120 000 zł, listopad, stawka 20 %. Tylko liniowo, bo degresywna nie obejmuje samochodów osobowych: 2 000 zł miesięcznie, w roku zakupu jedna rata w grudniu, potem po 24 000 zł rocznie, ostatnie 22 000 zł w szóstym roku kalendarzowym.

Laptop, 8 500 zł netto. Wartość nie przekracza 10 000 zł, więc można go nie amortyzować i zaliczyć całą kwotę do kosztów w miesiącu oddania do używania (art. 22d ust. 1). Kalkulator policzy też plan amortyzacji, gdyby ktoś wolał rozłożyć koszt: 30 % rocznie, 212,50 zł miesięcznie.

Ile podatku zostaje w firmie wcześniej

Tabela pokazuje, o ile mniej podatku zapłaci firma narastająco po pierwszym i drugim roku, gdy wybierze degresywną zamiast liniowej (współczynnik 2,0). Kwota to odpis razy stawka podatku, bez składki zdrowotnej. Po pełnym okresie różnica zawsze spada do zera.

Środek trwały	Podatek	Po 1. roku	Po 2. roku	Łącznie z odpisów
Samochód ciężarowy 150 000 zł, styczeń	19 %	5 225,00 zł	6 745,01 zł	28 500,00 zł
Obrabiarka 200 000 zł, marzec	19 %	3 990,02 zł	7 075,62 zł	38 000,00 zł
Koparka 45 000 zł, kwiecień	32 %	1 728,00 zł	3 075,84 zł	14 400,00 zł
Maszyna ogólnego zastosowania 80 000 zł, grudzień	19 %	1 519,98 zł	2 431,98 zł	15 200,00 zł
Komputer 14 000 zł, czerwiec	12 %	252,00 zł	453,60 zł	1 680,00 zł
Samochód osobowy, dowolna kwota	każdy	0 zł	0 zł	bez degresywnej

Przy maszynie wprowadzonej w grudniu pierwszy odpis przypada dopiero w styczniu, dlatego „po 1. roku” oznacza tam pierwszy pełny rok odpisów. Degresywna nie zmniejsza podatku na zawsze, tylko przesuwa go w czasie. Opłaca się, gdy firma ma teraz dochód do pomniejszenia. Przy stracie albo niskim dochodzie w pierwszych latach odpisy nic nie dają, a w późniejszych latach ich zabraknie.

Stawki amortyzacyjne z Wykazu: najczęstsze środki trwałe

Stawki pochodzą z Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych, czyli załącznika nr 1 do ustawy o PIT (ten sam wykaz stosuje się w CIT). Okres to czas amortyzacji liniowej przy pełnych latach, odpis miesięczny podany jest dla każdego 10 000 zł wartości początkowej. Budynki i lokale niemieszkalne (2,5 %) liczy kalkulator amortyzacji nieruchomości.

Środek trwały	KŚT	Stawka	Okres liniowo	Na 10 000 zł / mies.	Degresywna
Zespoły komputerowe	487	30 %	3 lata 4 mies.	250,00 zł	tak
Telefony komórkowe	629	20 %	5 lat	166,67 zł	tak
Kasy fiskalne i rejestrujące	669	20 %	5 lat	166,67 zł	tak
Narzędzia, przyrządy, wyposażenie	grupa 8	20 %	5 lat	166,67 zł	tak
Samochody osobowe	741	20 %	5 lat	166,67 zł	nie
Samochody ciężarowe	742	20 %	5 lat	166,67 zł	tak
Maszyny do robót ziemnych i budowlanych	58	18 %	5 lat 7 mies.	150,00 zł	tak
Obrabiarki do metali, maszyny spożywcze, maszyny biurowe, naczepy	41, 57, 803, 747	14 %	7 lat 2 mies.	116,67 zł	tak
Maszyny ogólnego zastosowania, urządzenia techniczne	grupy 4 i 6	10 %	10 lat	83,33 zł	tak
Kotły i maszyny energetyczne	grupa 3	7 %	14 lat 4 mies.	58,33 zł	tak

To ogólne pozycje Wykazu. W tej samej grupie bywają rodzaje z wyższą stawką, na przykład silniki spalinowe w grupie 3 mają 14 %. Dla nietypowego środka sprawdź symbol KŚT na fakturze lub w klasyfikacji i wpisz stawkę ręcznie w polu „Inny środek trwały”.

Kiedy w ogóle nie trzeba rozkładać kosztu

Są trzy wyjątki od zwykłej amortyzacji. Pierwszy to składniki o wartości początkowej do 10 000 zł: wydatek można zaliczyć do kosztów od razu, w miesiącu oddania do używania (art. 22d ust. 1). Drugi to jednorazowy odpis fabrycznie nowych środków z grup 3-6 i 8 KŚT do 100 000 zł w roku podatkowym (art. 22k ust. 14), gdy jeden środek kosztuje co najmniej 10 000 zł albo co najmniej dwa po ponad 3 500 zł dają razem 10 000 zł. Trzeci to jednorazowa amortyzacja dla małych podatników i firm w pierwszym roku działalności do równowartości 50 000 euro (art. 22k ust. 7), która jest pomocą de minimis. Kwotę w złotych ustala się co roku po kursie euro z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego, dlatego kalkulator jej nie podaje.

Pytania o odpisy amortyzacyjne

Od kiedy zaczyna się amortyzacja środka trwałego?

Od pierwszego miesiąca po miesiącu, w którym środek wprowadzono do ewidencji (art. 22h ust. 1 pkt 1). Maszyna wpisana do ewidencji 20 marca ma pierwszy odpis w kwietniu, a w grudniu: dopiero w styczniu następnego roku.

Czy można zmienić metodę amortyzacji w trakcie?

Nie. Metodę wybiera się przed pierwszym odpisem i stosuje do pełnego zamortyzowania tego środka (art. 22h ust. 2). Jedyne przejście, które ustawa przewiduje, to obowiązkowe przejście z degresywnej na liniową, które kalkulator robi sam.

Czy samochód osobowy można amortyzować degresywnie?

Nie, art. 22k ust. 1 wprost wyłącza samochody osobowe. Degresywna obejmuje maszyny i urządzenia z grup 3-6 i 8 KŚT oraz inne środki transportu, np. samochody ciężarowe (stawka 20 %) i naczepy (14 %). Przy osobówce przydaje się za to porównanie leasingu z zakupem.

Jaki współczynnik wpisać przy metodzie degresywnej?

Najwyżej 2,0 i prawie zawsze to właśnie tyle, bo niższy po prostu spowalnia odpisy. Przy współczynniku 1,0 degresywna od drugiego roku daje mniej niż liniowa, więc od razu przechodzi na liniową i wynik jest taki sam jak przy samej liniowej.

Skąd się bierze kilka groszy różnicy w ostatniej racie?

Rata miesięczna jest zaokrąglana do grosza, np. 2 333,33 zł zamiast 2 333,333…, więc ostatni odpis to reszta, która domyka sumę do wartości początkowej. Tak samo liczą programy księgowe.

Czy amortyzacja zmniejsza podatek na ryczałcie?

Nie. Ryczałt liczy się od przychodu, więc odpisy nie wchodzą do kosztów. Pole „Stawka podatku” ma sens przy skali, podatku liniowym i CIT, czyli tam, gdzie odpis pomniejsza dochód.

Powiązane narzędzia

Kalkulator Ekonomicznej Wielkości Zamówienia

Optymalna partia EOQ ze wzoru Wilsona, zamówienia w roku i koszt magazynowania - Zobacz kalkulator

Kalkulator Zapasu Bezpieczeństwa

Zapas na wahania zużycia i opóźnienia dostaw, współczynnik z i punkt ponownego zamówienia - Zobacz kalkulator

Kalkulator Amortyzacji Nieruchomości

Budynki i lokale niemieszkalne: stawka 2,5 %, stawki indywidualne i ile lat trwa odpis - Zobacz kalkulator

Kalkulator EBITDA

Zysk operacyjny przed amortyzacją, czyli wynik bez wpływu odpisów - Zobacz kalkulator

Kalkulator Wyniku Finansowego

Wynik brutto i netto z rachunku zysków i strat, z amortyzacją w kosztach - Zobacz kalkulator

Kalkulator Cash Flow

Przepływy pieniężne, w których amortyzacja wraca do gotówki - Zobacz kalkulator

Kalkulator Kosztów Produkcji

Koszt jednostkowy wyrobu z narzutem kosztów wydziałowych - Zobacz kalkulator

Kalkulator Leasingu Samochodu

Rata leasingu i koszt auta w firmie, gdy zakup z amortyzacją nie jest jedyną drogą - Zobacz kalkulator

Kalkulator Amortyzacji Środków Trwałych - Metoda Liniowa

Parametry