PCC od spłaty przy dziale spadku

Przy dziale spadku albo zniesieniu współwłasności PCC dotyczy tylko spłat i dopłat (art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f ustawy o PCC). Podstawą jest wartość rynkowa tego, co bierzesz ponad swój udział (art. 6 ust. 1 pkt 5), a stawka wynosi 2 % przy nieruchomościach i rzeczach ruchomych albo 1 % przy innych prawach. Gdy mieszkanie jest warte o 150 000 zł więcej niż Twój udział i spłacasz rodzeństwo, PCC to 3 000 zł.

Płaci osoba, która nabywa ponad swój udział (art. 4 pkt 5). Przy umowie u notariusza podatek pobiera notariusz. Po postanowieniu sądu składasz PCC-3 sam w 14 dni. Podział dokładnie według udziałów, bez spłat, nie rodzi podatku.

Kalkulator ma już wybrany dział spadku ze spłatą. Wpisz wartość tego, co dostajesz ponad swój udział.

Podatek PCC od mieszkania, samochodu, pożyczki i hipoteki

Ile PCC od samochodu za 25 000 zł? 500 zł, płaci kupujący, a deklarację PCC-3 składa sam w 14 dni. Od mieszkania z rynku wtórnego za 450 000 zł wychodzi 9 000 zł, chyba że to pierwsze mieszkanie, wtedy 0 zł. Kalkulator obejmuje jedenaście umów: kupno nieruchomości, samochodu i praw, pożyczkę, hipotekę, dział spadku, darowiznę z długiem i umowę spółki. Pokazuje stawkę, podstawę zaokrągloną do pełnych złotych, zwolnienie, które Cię obejmuje, i to, kto oraz kiedy płaci.

PCC zanim podpiszesz umowę

Bez liczenia

Pożyczka od rodziców w gotówce, bez zgłoszenia: 100 000 zł daje 319 zł podatku od nadwyżki ponad kwotę wolną.
Samochód kupiony bez PCC-3 w 14 dni: zaległość podatkowa.
Pierwsze mieszkanie, a ktoś w umowie ma udział w innym lokalu: zwolnienie przepada.

Po sprawdzeniu

Ta sama pożyczka przelewem i z PCC-3 w 14 dni: 0 zł.
Wiesz, ile wpłacić i do kiedy, zanim podpiszesz umowę kupna.
Wiesz, które zwolnienie Cię obejmuje i jakie warunki musisz spełnić.

Jak obliczyć podatek PCC - krok po kroku

Czynność - co podpisujesz: kupno, pożyczkę, hipotekę, dział spadku. Od tego zależy stawka: 2 %, 1 %, 0,5 %, 0,1 % albo 19 zł.
Kwota lub wartość - cena, kwota pożyczki, kwota hipoteki albo wartość tego, co dostajesz ponad swój udział, np. 25000 albo 999,99.
Rodzaj nieruchomości i pierwsze mieszkanie - tylko przy kupnie z rynku wtórnego. Zwolnienie obejmuje mieszkanie, dom i spółdzielcze prawo do lokalu.
Od kogo pożyczka - najbliższa rodzina, zięć, synowa i teściowie albo ktoś inny. Do tego zgłoszenie w 14 dni z przelewem i wcześniejsze pożyczki od tej osoby.
Koszty do odliczenia - tylko przy umowie spółki: notariusz z VAT i opłata sądowa.
Odczytaj wyniki - podatek, stawka z artykułem, podstawa, kwota zaoszczędzona dzięki zwolnieniu, termin i tabela tej samej kwoty w innych umowach.

Wzór i trzy rachunki

PCC = zaokrąglenie( zaokrąglenie(podstawa) × stawka )

Oba zaokrąglenia są do pełnych złotych: końcówki poniżej 50 groszy odpada, od 50 groszy w górę dochodzi złoty (art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej).

Samochód za 25 000 zł: 25 000 × 2 % = 500 zł. Składasz PCC-3 i płacisz w 14 dni od umowy.

Pożyczka od teściów 50 000 zł, wcześniej 10 000 zł od tej samej osoby: razem 60 000 zł, kwota wolna 36 120 zł, nadwyżka 23 880 zł × 0,5 % = 119,40 zł, po zaokrągleniu 119 zł.

Umowa spółki z kapitałem 5 000 zł i kosztami notariusza oraz sądu 1 000 zł: (5 000 - 1 000) × 0,5 % = 20 zł.

Ile zostaje w kieszeni dzięki zwolnieniom

Każdy wiersz to wynik z kalkulatora dla tej samej umowy, raz bez spełnionego warunku, raz z nim.

Sytuacja	Bez warunku	Z warunkiem	Różnica
Mieszkanie z rynku wtórnego 450 000 zł, pierwsze w życiu	9 000 zł	0 zł	9 000 zł
Pożyczka od rodziców 100 000 zł: przelew i PCC-3 w 14 dni	319 zł	0 zł	319 zł
Używany rower za 999,99 zł: wartość do 1 000 zł	20 zł	0 zł	20 zł
Pożyczka od kolegi 1 000 zł: kwota do 1 000 zł	5 zł	0 zł	5 zł
Działka 200 000 zł, kupujący bez mieszkania	4 000 zł	4 000 zł	0 zł, zwolnienie nie obejmuje działki

Stawki PCC: kto płaci i kiedy

Stawki z art. 7 i 7a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, podatnik z art. 4. Gdy umowa jest u notariusza, podatek pobiera notariusz przed podpisaniem (art. 10 ust. 2 i 3). W pozostałych przypadkach podatnik składa deklarację i płaci w 14 dni (art. 10 ust. 1).

Umowa	Stawka	Płaci	Zwolnienie (art. 9)
Kupno nieruchomości	2 %	kupujący	pierwsze mieszkanie lub dom (pkt 17)
Kupno od dewelopera z VAT	0	-	wyłączenie z art. 2 pkt 4 lit. a
Szósty i kolejny lokal z VAT od jednego sprzedającego	6 %	kupujący	brak
Kupno samochodu lub innej rzeczy ruchomej	2 %	kupujący	wartość do 1 000 zł (pkt 6)
Kupno innych praw majątkowych	1 %	kupujący	instrumenty finansowe przez firmy inwestycyjne (pkt 9)
Pożyczka	0,5 %	biorący pożyczkę	rodzina (pkt 10 lit. b i c), do 1 000 zł od innych (lit. d)
Hipoteka na znaną kwotę / nieustaloną	0,1 % / 19 zł	ustanawiający hipotekę	m.in. fundusze celowe (pkt 13)
Dział spadku, zniesienie współwłasności ze spłatą	2 % (prawa 1 %)	nabywający ponad udział	podział bez spłat nie podlega podatkowi
Umowa spółki	0,5 %	spółka (cywilna: wspólnicy)	m.in. przekształcenia (pkt 11)

Często pytacie o PCC

Kto płaci PCC przy kupnie mieszkania?

Kupujący (art. 4 pkt 1). Umowa jest u notariusza, więc to on pobiera podatek przed podpisaniem aktu i przekazuje go do urzędu, a Ty nie składasz deklaracji. Przy kilku kupujących odpowiadają solidarnie (art. 5 ust. 2). Pozostałe koszty zakupu policzysz w kalkulatorze kosztów zakupu mieszkania.

Od jakiej kwoty liczy się PCC od samochodu?

Od wartości rynkowej (art. 6 ust. 1 pkt 1), zwykle równej cenie z umowy. Jeśli cena jest wyraźnie zaniżona, urząd może wezwać do podania wyższej wartości, a przy opinii biegłego różniącej się o ponad 33 % kosztami opinii obciąża kupującego (art. 6 ust. 3 i 4). Do 1 000 zł wartości podatku nie ma (art. 9 pkt 6).

Czy pożyczka od rodziców wymaga zgłoszenia?

Do kwoty wolnej 36 120 zł (łącznie z pożyczkami od tej osoby z tego roku i 5 lat wcześniej) jest zwolniona bez zgłoszenia (art. 9 pkt 10 lit. c). Powyżej tej kwoty pełne zwolnienie wymaga deklaracji PCC-3 w 14 dni i pieniędzy na rachunek albo przekazem pocztowym (lit. b). Bez tego płacisz 0,5 % od nadwyżki, a gdy powołasz się na niezgłoszoną pożyczkę przed urzędem, stawka rośnie do 20 % (art. 7 ust. 5).

Kogo dotyczy PCC 6 % od mieszkań?

Kupującego, który od tego samego sprzedającego nabywa co najmniej sześć lokali mieszkalnych z VAT w budynkach na jednej nieruchomości gruntowej, albo ma już pięć takich lokali (art. 7a ust. 1). Płaci 6 % od szóstego i każdego kolejnego, przy lokalu za 700 000 zł to 42 000 zł. Kupujący jedno albo kilka mieszkań nie jest objęty tym przepisem.

Czy przy dziale spadku zawsze płaci się PCC?

Nie. Podatkowi podlega tylko część dotycząca spłat lub dopłat (art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f). Jeśli bierzesz mieszkanie warte 150 000 zł więcej niż Twój udział i spłacasz rodzeństwo, PCC to 3 000 zł. Podział dokładnie według udziałów, bez spłat, nie rodzi podatku.

Kiedy płaci się 19 zł od hipoteki, a kiedy 0,1 %?

0,1 % od kwoty, gdy hipoteka zabezpiecza istniejący dług o znanej kwocie, np. 300 000 zł daje 300 zł. Stałe 19 zł, gdy wysokość długu nie jest ustalona (art. 7 ust. 1 pkt 7). Interpretacje podatkowe zaliczają tu m.in. hipotekę pod kredyt z odsetkami, których kwoty nie znasz z góry. Stawkę ustala notariusz, który pobiera podatek.

Powiązane narzędzia

Kalkulator Taksy Notarialnej

Maksymalna taksa z VAT dla sprzedaży, darowizny, podziału majątku, hipoteki i testamentu - Zobacz kalkulator

Kalkulator Kosztów Zakupu Mieszkania

PCC razem z taksą notarialną, wpisami do księgi wieczystej i kosztami hipoteki w jednej sumie - Zobacz kalkulator

Kalkulator Podatku od Najmu

Ryczałt 8,5 % i 12,5 % od przychodu z wynajmu, z terminami wpłat - Zobacz kalkulator

Kalkulator Rentowności Najmu

Ile zarabia mieszkanie na wynajem po kosztach, podatku i pustostanie - Zobacz kalkulator

Kalkulator Kupno czy Wynajem Mieszkania

Majątek po latach przy kupnie i przy najmie, z kosztami zakupu na starcie - Zobacz kalkulator

Kalkulator Wyceny Mieszkania

Wartość rynkowa mieszkania z podobnych ofert, czyli punkt odniesienia dla podstawy PCC - Zobacz kalkulator

Kalkulator Wkładu Własnego

Ile gotówki potrzebujesz na wkład i koszty okołozakupowe - Zobacz kalkulator

PCC od spłaty przy dziale spadku - ile, kto płaci i do kiedy?

Parametry